Când cumperi de la o firmă, statutul ei fiscal la ANAF îți spune dacă poate să îți factureze TVA, când ai dreptul să deduci acel TVA și dacă ai voie să îl deduci deloc. Pe scurt: la un furnizor plătitor de TVA deduci TVA-ul în condițiile obișnuite, la unul cu TVA la încasare deduci abia după ce plătești factura, iar de la un furnizor inactiv, ca regulă, nu poți deduce nici TVA-ul, nici cheltuiala. Split TVA nu mai există din 2020, iar e-Factura este obligatorie între firme.
Explicăm fiecare status din perspectiva clientului, cu reperele legale actuale. Articolul are caracter informativ și nu reprezintă consultanță fiscală: legislația fiscală se schimbă des, așa că verifică forma în vigoare pe legislatie.just.ro și anaf.ro și discută cazurile concrete cu contabilul.
Plătitor de TVA (înregistrat în scopuri de TVA)
Ce înseamnă. Firma este înregistrată în scopuri de TVA și aplică TVA pe livrările și serviciile sale. Codul ei fiscal se scrie cu prefixul RO. Potrivit Codului fiscal (Legea 227/2015), cota standard de TVA este 21% de la 1 august 2025 (modificare adusă prin Legea 141/2025), iar cota redusă este 11%, după unificarea fostelor cote de 9% și 5%.
De ce te interesează. Doar o firmă înregistrată în scopuri de TVA are voie să îți factureze TVA. Dacă primești o factură cu TVA de la o firmă care nu apare ca plătitoare la ANAF, TVA-ul acela nu îți dă drept de deducere, iar tu l-ai plătit degeaba. Invers, dacă tu ești plătitor de TVA și cumperi de la o firmă neplătitoare, prețul nu conține TVA deductibil – un aspect de care ține cont când compari oferte.
Pragul de scutire. Firmele mici pot rămâne neplătitoare de TVA cât timp cifra de afaceri anuală nu depășește plafonul de scutire, care este de 395.000 de lei de la 1 septembrie 2025. Plafonul s-a modificat de mai multe ori în ultimii ani, așa că verifică plafonul în vigoare pe anaf.ro. Pentru tine, ca client, asta explică de ce multe firme mici emit facturi fără TVA în mod perfect legal.
TVA la încasare
Ce înseamnă. Este un sistem de exigibilitate a TVA aplicabil firmelor plătitoare de TVA cu cifră de afaceri anuală sub 4.500.000 de lei. În acest sistem, TVA-ul devine exigibil pentru furnizor abia când încasează factura, nu când o emite. Pe factură apare mențiunea „TVA la încasare”.
De ce te interesează. Regula are o oglindă pentru client: dacă furnizorul aplică TVA la încasare, tu poți deduce TVA-ul de pe factura lui abia după ce o plătești (integral sau parțial, proporțional cu plata). Dacă amâni plata, amâni și deducerea. Pentru un client care plătește cu întârziere, diferența poate fi importantă pentru fluxul de numerar. Contabilul tău trebuie să știe ce furnizori sunt în sistem ca să înregistreze corect TVA-ul neexigibil.
Statutul se poate schimba de la un an la altul, după cifra de afaceri a furnizorului, deci verifică-l periodic, nu o singură dată.
Split TVA (plata defalcată a TVA)
Ce a fost. Plata defalcată a TVA a obligat anumite firme să aibă un cont separat de TVA, în care clienții plăteau separat valoarea TVA-ului de pe facturi. Sistemul a fost eliminat de la 1 februarie 2020, prin OUG nr. 1/2020.
De ce îl mai vezi. Câmpul „split TVA” apare în continuare în răspunsul serviciului public ANAF și, implicit, pe pagina firmei din BazaDate.ro. Valoarea lui are azi doar caracter istoric. Dacă un furnizor îți cere în 2026 să plătești TVA-ul într-un „cont separat de TVA” invocând split TVA, cere lămuriri și verifică contul pe factură.
Contribuabil inactiv
Ce înseamnă. ANAF declară inactivă o firmă în situațiile prevăzute de Codul de procedură fiscală (Legea 207/2015, art. 92): de exemplu, nu depune declarațiile fiscale într-un semestru calendaristic, se sustrage controalelor sau nu funcționează la sediul declarat. Lista contribuabililor inactivi este publică.
De ce te interesează. Este statusul cu cel mai mare impact pentru client. Potrivit regulii din Codul fiscal (art. 11), cu excepțiile prevăzute de lege, pentru achizițiile de la un furnizor inactiv nu poți deduce nici TVA-ul, nici cheltuiala în calculul impozitului. Concret, o factură de 12.100 de lei cu TVA poate ajunge să te coste integral, fără niciun beneficiu fiscal. Verificarea se face la data achiziției, de aceea contează să verifici furnizorul înainte de fiecare achiziție importantă, nu doar la începutul colaborării.
e-Factura și Registrul RO e-Factura
Ce înseamnă. RO e-Factura este sistemul național prin care facturile se transmit electronic, în format structurat, prin ANAF. Calendarul, pe scurt:
- din 1 ianuarie 2024, transmiterea facturilor prin sistem a devenit obligatorie în relațiile dintre firmele stabilite în România (B2B);
- din iulie 2024, factura transmisă prin sistem este singura considerată valabilă între firme;
- din 2025, obligația a fost extinsă și la facturile către persoane fizice (B2C), cu reguli specifice.
De ce te interesează. Ca firmă cumpărătoare, primești facturile în Spațiul Privat Virtual (sau prin programul tău de contabilitate conectat la sistem). O factură primită doar pe email, care nu a trecut prin RO e-Factura, poate să nu îți fie recunoscută drept document justificativ valabil. Dacă furnizorul nu o transmite, cere-i să o facă.
Registrul RO e-Factura este registrul în care firmele s-au putut înscrie voluntar înainte ca sistemul să devină obligatoriu. Câmpul „înscris în Registrul RO e-Factura” apare încă în datele ANAF, dar azi are mai mult valoare istorică: faptul că o firmă nu apare acolo nu o scutește de obligația de a folosi sistemul.
Tabel: ce verifici și ce schimbă pentru tine
| Status furnizor | Ce verifici | Ce schimbă pentru tine |
|---|---|---|
| Plătitor de TVA | Că apare înregistrat în scopuri de TVA la data facturii | Poate factura TVA; deduci în condițiile obișnuite |
| Neplătitor de TVA | Că factura nu conține TVA | Fără TVA deductibil; o factură cu TVA de la o firmă neplătitoare e o problemă |
| TVA la încasare | Mențiunea pe factură și statutul la ANAF | Deduci TVA-ul doar după ce plătești factura |
| Split TVA | Nimic în practică – sistem eliminat din 2020 | Câmp istoric; nu plăti într-un „cont de TVA” separat fără clarificări |
| Inactiv | Statutul la data fiecărei achiziții | Ca regulă, nu deduci nici TVA-ul, nici cheltuiala |
| e-Factura | Că factura ajunge prin sistemul RO e-Factura | Între firme, factura din sistem e documentul valabil |
Cum verifici statusurile unui furnizor
Direct la ANAF
ANAF oferă gratuit o pagină de verificare a contribuabililor și un serviciu web public (PlatitorTvaRest) care întoarce, pentru un CUI și o dată, statutul de TVA, TVA la încasare, inactiv, split TVA și înscrierea în Registrul RO e-Factura. E sursa oficială; pentru o plată mare, o verificare direct pe anaf.ro în ziua plății e cea mai prudentă.
Pe pagina firmei din BazaDate.ro
Caută furnizorul după nume sau CUI în registrul de firme. Pe pagina lui, secțiunea „Situația fiscală (ANAF)” arată, într-un singur loc, dacă este plătitor de TVA, dacă aplică TVA la încasare, dacă este inactiv, câmpul istoric de split TVA, înscrierea în Registrul RO e-Factura și organul fiscal. Lângă ea găsești identificarea ONRC, bilanțurile și dosarele – restul verificării, pe care am descris-o în ghidul despre cum verifici o firmă după CUI. Dacă ai mai mulți furnizori pentru aceeași achiziție, îi poți pune unul lângă altul în comparatorul de firme.
Automat, prin API
Dacă ai zeci sau sute de furnizori, verificarea manuală nu e realistă. Prin API-ul BazaDate.ro, un apel după CUI întoarce identificarea ONRC și statutul ANAF; statutul se reîmprospătează automat dacă datele sunt mai vechi de 7 zile, iar câmpul anafActualizatLa îți spune când a fost verificat ultima oară. Poți rula verificarea înainte de fiecare plată, direct din ERP. Am descris integrarea în articolul despre API-ul de date despre firme după CUI și, mai general, în cel despre integrarea datelor de firmă în CRM.
O rutină simplă pentru departamentul financiar
- La adăugarea unui furnizor nou: verifici CUI-ul, statutul ANAF complet, starea ONRC și ultimul bilanț. Notezi dacă aplică TVA la încasare.
- Înainte de fiecare plată importantă: reverifici statutul de inactiv. Păstrezi dovada verificării (o captură sau un export cu data).
- Lunar: rulezi o verificare pe toți furnizorii activi și semnalezi schimbările (a devenit inactiv, a intrat sau a ieșit din TVA la încasare, și-a pierdut înregistrarea în scopuri de TVA).
- La recepția facturilor: verifici că au venit prin RO e-Factura și că mențiunile corespund statutului furnizorului.
Repetăm: articolul este informativ și nu înlocuiește consultanța fiscală. Pentru tratamentul unei situații concrete – o factură de la un furnizor devenit între timp inactiv, un TVA facturat greșit – discută cu contabilul sau cu un consultant fiscal.